Таможенные органы играют важную роль в оценке и управлении рисками, связанными с ввозом и вывозом товаров, контролем за таможенным оформлением и соблюдением таможенных правил. Они осуществляют анализ различных факторов, таких как страна происхождения товаров, тип и характеристики товаров, история предыдущих транзакций, а также информацию о компаниях и персонах, осуществляющих таможенное оформление.
Объектами анализа риска для таможенных органов могут быть различные виды товаров, транспортные средства, таможенные операции и другие аспекты, связанные с перемещением товаров через границу. Анализ риска позволяет выявлять потенциальные нарушения таможенного законодательства, а также принимать меры по их предотвращению и минимизации возможных последствий.
Система управления рисками
Таможенный риск (ст. 376. ТК ЕАЭС «Определения») – вероятность несоблюдения договоров и актов в сфере таможенного регулирования, а также законодательства государств-членов о таможенном регулировании;
Под системой управления рисками (далее С.У.Р.) понимается систематизированная деятельность таможенных органов (далее Т.О.) по минимизации таможенного риска (ст. 376. ТК ЕАЭС «Определения»).
Цели применения С.У.Р.
Ст. 378 ТК ЕАЭС «Использование таможенными органами системы управления рисками»
Основными целями использования Т.О. С.У.Р. являются:
- обеспечение эффективности таможенного контроля;
- сосредоточение внимания на областях риска с высоким уровнем риска и обеспечение эффективного использования ресурсов Т.О.;
- создание условий для ускорения и упрощения перемещения через таможенную границу товаров.
Законодательством государств-членов Таможенного Союза могут устанавливаться дополнительные цели применения таможенными органами С.У.Р.
Ст. 162. 311-ФЗ «Система управления рисками»
С.У.Р. основывается на эффективном использовании ресурсов Т.О. для:
- предотвращения нарушений законодательства таможенного союза;
- предотвращения нарушений законодательства РФ о таможенном деле;
- противодействия нарушений при осуществлении других видов контроля, возложенных на таможенные органы.
Нарушения таможенного зак-ва:
- имеющие устойчивый характер;
- связанные с уклонением от уплаты пошлин, налогов в значительных размерах, а также с проведением фин-х операций с резидентами, зарегистрированными в офшорных зонах;
- подрывающие конкурентоспособность отечественных производителей;
- связанные с неисполнением резидентами обязанностей по возвращению иностранной валюты или валюты РФ, установленных валютным зак-вом РФ;
- затрагивающие другие важные интересы Таможенного союза и РФ, обеспечение соблюдения которых возложено на Т.О.
Деятельность Т.О. по оценке и управлению рисками
Подробно данный вопрос рассмотрен в Ст 377 ТК ЕАЭС «Организация таможенными органами процесса управления рисками»
В общем виде это:
- сбор и обработку информации об объектах, операциях и результатах таможенного контроля как до, так и после выпуска товаров;
- оценку и описание индикатора риска;
- определение мер по минимизации рисков;
- разработку и утверждение профилей рисков;
- выбор объектов таможенного контроля.
Объекты анализа риска
Объектами анализа риска являются объекты таможенного контроля, в соответствии со ст. 311 ТК ЕАЭС «Объекты таможенного контроля» это:
- товары, находящиеся под таможенным контролем;
- транспортные средства международной перевозки;
- внешнеэкономические контракты, коммерческие, транспортные и таможенные документы;
- деятельность лиц, связаных с перемещением товаров через таможенную границу;
- сооружения, склады, площадки хранения товаров находящихся под таможенным контролем.
Нормативная документация
1. Федеральный закон «О таможенном регулировании в Российской Федерации» от 27.11.2010 N 311-ФЗ
1.1 Статья 162 «Система управления рисками»
2. Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза)
2.1. Глава 50 «Система управления рисками, применяемая таможенными органами»
Ответы на экзаменационные вопросы специалист по таможенным операциям.
Цветочный бизнес, доставка цветов.